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税务局紧急提醒!小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,今天起,严查!

阅读次数: 【 68 】 更新时间: 【 2022-08-04 】

很多会计都有这样一个误区,认为自己属于小规模纳税人,不存在增值税抵扣,所以,进货就可以不用取得发票。真的可以这样吗?


就在近期,有一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!请联系主管税务机关处理!






1

注意了!小规模有销无进

风险巨大




小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税局重点稽查对象。


一、涉嫌虚开发票


小规模纳税人适用3%征收率免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。


对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。


二、不能税前扣除的风险


虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。


三、可能面临罚款


公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。


《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。

(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(三)扩大发票使用范围的;

(四)以其他凭证代替发票使用的;

(五)跨规定区域开具发票的;

(六)未按照规定缴销发票的;

(七)未按照规定存放和保管发票的。


四、自身权益无法得到保障


从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。


除此之外,小规模纳税人还有哪些涉税风险?我们一起来看看吧!





2

警惕!小规模、个体户

七大涉税风险点,赶紧自查!




1、存在大量作废发票或作废发票异常


公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!


你还别不信,已有公司因发票作废异常出现风险提示,被税局要求自查并反馈结果。



2、超标强制转为一般纳税人


有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。


正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。


3、一址多户开具发票


在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。


4、短时间内开票异常


有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。


5、个体户不记账


税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。


千万别不当回事,已有个体户因没有建账被罚5万多!


6、个体户没有业务,可以不报税


很多个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。


注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!


且,征管法的第六十二条规定:


纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

活生生的例子,一个个体户因不报税,注销时被罚2万多!



7、个体户免税,不用交税就不用报税


这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。


很多人认为,没超过免征额不用交税就不用报税,这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的,都应当记账报税,只有申报了才可以享受免税的优惠政策!





3

收藏!小规模、小微、个体户优惠大合集




来源:国家税务总局、郝老师说会计、梅松讲税、税务师、品税阁等。本文内容仅供一般参考用,均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议,我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章,仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有,我们尊重版权保护。如有问题请联系我们,谢谢!


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